연말만 되면 머리 아픈 대표님, 저만 그런가요?!
안녕하세요, 대표님들! 벌써 한 해가 저물어가고 있네요. 사업하느라 정신없이 달려오다 보면 어느새 코앞으로 다가오는 것이 있죠. 바로 ‘법인 결산’입니다. 저도 처음 법인을 운영할 때는 연말만 되면 머리가 지끈거렸답니다. 뭘 어디서부터 챙겨야 할지, 혹시 놓치는 건 없는지 불안한 마음이 가득했죠.
수년간 직접 부딪히고 배우며 깨달은 것이 있다면, 결산은 닥쳐서 하는 게 아니라 미리 ‘준비’하고 ‘설계’하는 것이라는 사실입니다. 오늘은 제가 그동안의 경험을 바탕으로, 대표님들이 결산 전에 반드시 확인해야 할 핵심 포인트를 쉽고 명확하게 정리해 드릴게요. 이것만 잘 챙겨도 내년에 내야 할 세금이 달라질 수 있답니다!
가장 기본, 하지만 가장 중요한 증빙과 재무제표
모든 세무의 시작은 ‘증빙’에서 출발합니다. 아무리 강조해도 지나치지 않죠. 사실과 다르거나 증빙이 없는 비용은 세무조사의 가장 큰 타겟이 되기도 하니까요.
누락된 증빙자료, 세금 폭탄의 시작입니다
올 한 해 동안 사업을 위해 지출한 수많은 비용! 식대, 교통비, 접대비, 비품 구매비 등등… 이 모든 지출에 대한 적격증빙(세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등)을 꼼꼼하게 챙겨두셨나요? 만약 증빙이 없다면, 안타깝게도 국세청에서는 그 지출을 비용으로 인정해주지 않습니다. 제가 아는 한 대표님은 수천만 원의 인테리어 공사를 하고도 간이영수증만 받아두셨다가 비용 인정을 하나도 받지 못해 정말 큰 세금을 내셔야 했답니다.
법인세는 ‘순이익’에 대해 내는 세금입니다. 증빙 없는 지출은 비용으로 인정받지 못해 고스란히 세금으로 돌아온다는 사실, 절대 잊지 마세요!
지금이라도 늦지 않았습니다. 서랍 속에 잠자고 있는 영수증은 없는지, 거래처로부터 받아야 할 세금계산서는 모두 받았는지 마지막으로 한 번 더 확인해보세요!
통장 내역과 장부, 짝을 맞춰주세요!
법인 통장의 입출금 내역과 회사의 장부는 완벽하게 일치해야 합니다. 결산을 앞두고 통장 내역을 쭉 살펴보세요. 혹시 출처를 알 수 없는 돈이 입금되지는 않았나요? 혹은 대표님 개인적인 용도로 돈이 빠져나가지는 않았나요? 이런 불일치는 세무 당국이 가장 의심스럽게 보는 부분 중 하나랍니다. 명확하게 소명되지 않는 입금액은 매출 누락으로, 용처가 불분명한 출금액은 대표 상여금이나 가지급금으로 처리될 수 있으니 주의해야 합니다.
세금을 줄이는 마법, 비용 항목 꼼꼼히 챙기기
세법이 허용하는 범위 내에서 비용을 최대한 인정받는 것이 바로 절세의 핵심 기술이죠. 혹시 우리가 놓치고 있는 비용 항목은 없는지 함께 살펴볼까요?
대표님과 임원 급여, 제대로 설정하셨나요?
대표님과 임원의 급여, 상여금, 퇴직금은 모두 법인의 중요한 비용 항목입니다. 하지만 무턱대고 많이 책정한다고 해서 모두 비용으로 인정받는 것은 아니랍니다. 반드시 주주총회나 이사회를 통해 승인된 ‘임원 보수 규정’에 따라 지급되어야만 하죠. 만약 이런 규정 없이 과도한 보수가 지급되었다면, 그 초과분은 비용으로 인정받지 못하는 불상사가 생길 수 있습니다. 우리 회사의 정관과 관련 규정을 다시 한번 점검해 보세요.
잠자는 재고와 낡은 자산, 다시 한번 돌아보기
혹시 창고에 몇 년째 팔리지 않고 쌓여있는 재고가 있나요? 혹은 내용연수가 다 되어 사용하지 않는 낡은 컴퓨터나 비품은요? 회계장부상으로는 모두 자산으로 잡혀있겠지만, 실제 가치는 ‘0’에 가까울 수 있습니다.
창고에 쌓인 재고와 사용하지 않는 비품도 모두 회사의 ‘자산’입니다. 연말에 실사를 통해 정확한 가치를 파악하고, 손실 처리할 부분은 과감히 정리해야 절세의 첫걸음이 됩니다.
재고 자산에 대한 평가 손실이나 고정 자산에 대한 폐기 손실을 회계에 반영하면 그만큼 법인의 이익이 줄어들어 법인세를 절감하는 효과를 볼 수 있답니다. 당장 연말 재고 실사를 계획해 보세요!
대표님들이 가장 많이 놓치는 함정들
마지막으로, 정말 많은 대표님들이 무심코 지나쳤다가 나중에 후회하는 두 가지 항목을 짚어 드릴게요. 이건 정말 중요합니다!
가지급금이라는 양날의 검
‘가지급금’은 아마 많은 대표님들이 들어보셨을 겁니다. 실제 지출은 있었지만 거래 내용이 불분명하거나 증빙이 없는 경우, 혹은 대표이사가 개인적인 용도로 법인 자금을 인출한 경우에 발생하는 계정이죠. 이 가지급금은 회사에 정말 치명적입니다. 회사는 매년 4.6%의 인정이자를 계산해서 이자 수익으로 잡아 법인세를 더 내야 하고, 동시에 그 이자만큼 대표이사는 소득세를 내야 할 수도 있습니다. 정말 최악이죠? 결산 전에 가지급금 잔액이 있다면, 반드시 정리할 수 있는 방법을 찾아야 합니다.
정부지원금, 공짜 돈이 아니랍니다!
코로나 시기를 거치면서 많은 기업들이 정부로부터 다양한 지원금을 받았습니다. 고용유지지원금, 연구개발 보조금 등 종류도 다양하죠. 그런데 많은 대표님들이 이 지원금을 비과세 소득으로 오해하시는 경우가 많습니다. 대부분의 정부지원금은 법인의 ‘영업외수익’으로 잡혀 과세 대상이 된답니다. 혹시 받은 지원금이 있다면, 해당 지원금의 과세 여부를 반드시 확인해서 결산에 반영해야 합니다.
한 해 동안 정말 고생 많으셨습니다. 복잡하고 어렵게만 느껴지는 법인 결산과 세무 신고, 하지만 이렇게 미리 하나씩 체크하고 준비한다면 충분히 현명하게 대처할 수 있습니다.
혼자서 막막하시다면 전문가의 도움을 받는 것을 추천합니다.
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면책고지
본 포스팅은 개인적인 경험과 의견을 바탕으로 작성된 정보성 글로, 법률 및 세무 관련 최종 결정은 반드시 해당 분야 전문가와 충분한 상담을 통해 진행하시기 바랍니다. 이 글의 정보 활용에 따른 어떠한 법적 책임도 지지 않습니다.